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挪用公款炒白银是什么罪

发表时间:2021-02-26 09:32 法律分类 : 法制新闻 - 以案说法 阅读量:1158     手机端阅读

【案情简介】某民营水产养殖企业财务总监李某某在公司不知情的情况下,利用个人账户收取公司款项和农户存款。相信网上炒银可以盈利的谎言,擅自用单位161万元猪钱搞炒银,后来发生的损失无法偿还。为了避免被公司发现,李某某辩称,为了规范农民存款的收取过程,他采用了“先还”的方法,从公司的公户退还了21名农民的存款,然后作为公司的财务总监将其收取到自己的个人账户中。经审计,李收到农民存款252.59万元。之后李某某将部分农户的存款和前期白银投机的部分收入作为卖猪的钱上缴给公司。同时,为了弥补损失,李某某将继续用剩余存款进行白银投机。在此期间,李某某还进行了大量的提现。除了8.6万元买私人车位,其余提现都消失了。

通过上述方式,李利用职务之便,非法占用上述资金,难以在公司账目中反映。损失发生后,李知道自己无法偿还,主动向公司和当地公安机关说明情况。把两个月的工资和一辆车还给了公司后,他又套现了8.7万,带着钱逃之夭夭。四年后,他被捕并被绳之以法。直到被捕,他一直没有偿还公司的剩余债务。

【意见分歧】对于本案的定性,有三种不同的观点。

第一种观点认为,李的行为构成挪用资金罪。理由:一、李某某最初使用公司资金的主观目的是为了获利,而不是为了永久非法占有该财产,仅侵犯了公司财产的使用权,并未损害其所有权。二、损失发生后,李某某多次使用“后账补前账”的方法返还之前使用的资金,进一步验证了他不想占用公司财产的事实。第三,虽然这笔钱没有记入公司的总账,但它是由公司的公户支付的,所以很明显,公司知道这笔钱,不存在挪用的可能性。第四,事件发生后,李某某向公司还清了两个月的工资和一辆车,表明了他想还款的态度。

第二种观点认为,李的行为构成侵占罪。原因:一是李某某自身经济实力有限,不足以支撑其大规模的白银投机活动。同时,李某某并不了解白银投机行业的知识,只是按照所谓导师的建议去买。这种投机导致无法偿还赤字,可以概括为具有非法占有的目的。第二,李携钱潜逃的行为显示了其主观恶性。事发后,李明知自己给企业造成了损失,无力偿还,但并未停止,而是继续从自己控制的账户中提取8.7万元,准备逃跑。逃逸后未联系企业,导致非法占有事实成立。第三,李主观上不愿意偿还欠款,客观上无法偿还。第一次亏损发生后,李不知如何收敛,而是继续投钱炒银。同时提取大量现金用于个人消费,其中8.6万元用于购买个人车位。李潜逃期间,并未积极工作挣钱偿还欠款,而是通过查询白银投机平台信息,试图追回被骗资金。李某某擅自使用公司房产购买的车位仍可出售并偿还给公司,但李某某被捕后二审未归还车位。

第三种观点认为,李的行为应当单独认定,同时构成侵占、挪用资金罪,应当与数罪并罚。持此观点的办案人员认为,李的行为应单独认定,将携款潜逃的8.7万元认定为非法占有的意思表示,构成职务侵占罪;将剩余的擅自使用的款项认定为挪用资金罪更为合适。

【点评】职务侵占罪的主观表现不同于挪用资金罪。职务侵占罪的行为人的目的是非法取得单位财产的所有权,而不是暂时使用;挪用资金罪的行为人,目的是非法取得本单位资金的使用权,而不是企图非法永久占有,而是准备使用后返还。区分两罪的关键是行为人主观上是否要返还财产。

在司法实践中,为了确定是否存在非法占有,应坚持主观与客观相一致的原则,避免单纯以损失结果为由客观指责犯罪,不能仅依靠被告人自己的供述,而应根据案件的具体情况进行分析。

在这种情况下,作者倾向于第二种观点。具体原因如下:

首先,李的潜逃行为证明了他不想偿还欠款的事实。参考《国家法院审理金融犯罪研讨会纪要》,知道没有能力返还和骗取大量资金;非法取得资金后逃逸的;谁乱花钱,骗取资金,都可以认定为具有非法占有目的。《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》规定,募集的资金乱花,以致募集的资金无法返还;携带集资款逃跑的,可以认定为具有非法占有目的。潜逃四年的李某某没有再联系公司。如果不抓起来绳之以法,李某某是不会还钱的。所以李某某口头声称要还款只是借口,没有主观还款意愿。

第二,李某某在向农民收取保证金后没有进入账户,这也证明了他非法占有的意图。收到现金后及时记录是每个财务人员最基本的职业素质。然而,李收到农民的押金后,却将收据放在办公桌上,没有如实记录。参照《全国法院审理经济犯罪案件座谈会纪要》第四条第八款,如果行为人截留单位收入并非法占用,致使占用的公款难以在单位财务账目中反映,且无返还行为,可以认定行为人具有非法占有目的。所以李某某收取押金不入账的行为可以认定为具有非法占有目的。

第三,在司法实践中,如果行为人在挪用本单位资金后故意改变,不再想返还,而是企图永久非法占为己有,客观上有能力返还而不返还的,因为在刑法上属于转化犯,仍应按处理转化犯的原则以职务侵占罪直接定罪处罚。

这种情况下,虽然李某某用两个月的工资和一辆车抵欠款,但现实中公司已经不可能再给李某某工资了,车也不能随意开走。因此,用上述资产偿还并非李的本意。另外,用公司的钱购买的车位,李某某还在使用,还没有卖出去偿还公司。所以李的偿还意愿只是口头上的,没有任何实际行动。

在办案实践中,“非法占有目的”是认定的。结合《全国法院审理经济犯罪工作座谈会纪要》和《最高人民法院关于审理挪用公款罪具体应用法律若干问题的解释》的立法意图,重点审查犯罪嫌疑人是否有带钱潜逃、非法结汇、毁弃账户等使挪用的资金不在单位账户中反映,有能力返还但拒不返还的情况。

综上所述,本案中李某某为了谋取利益,非法动用自己单位的资金,最终携款潜逃。主观上没有恢复原状的目的,行为符合职务侵占的构成要件。

 

 

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