当前位置:法律咨询 > 法律法规 >正文

石家庄市人民政府办公厅关于印发石家庄市财政国库管理制度改革试行方案的通知

颁布单位:河北省石家庄市人民政府办公厅 文号:暂无
颁布日期:2005-11-30 失效日期:暂无
效力级别:地方法规及地方人大文件 法规类别:债权债务

石政办发〔2005〕65号

石家庄市人民政府办公厅关于印发石家庄市财政国库管理制度改革试行方案的通知

各县(市)、区人民政府,市政府各部门,市属各单位:

现将《石家庄市财政国库管理制度改革试行方案》印发给你们。请结合实际,认真贯彻执行。

二○○五年十一月三十日

石家庄市财政国库管理制度改革

试行方案

为进一步加强财政资金的管理与监督,提高资金使用效益,逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,根据国家和省关于推行财政国库管理制度改革的要求,结合我市实际,制定本方案。

一、财政国库管理制度改革的必要性我市过去的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的,已不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。近几年,我市实行了财政集中支付改革,基本解决了预算单位多头和重复开户问题,但仍然存在一些弊端,主要是:财政资金缴库环节多,入库延滞,不利于对其实施有效管理和全面监督;财政资金过早流出国库,大量资金实际上仍然滞留在预算单位,降低了使用效率;资金流转还存在中间环节,支付效率有待进一步提高;财政收支信息反馈迟缓,以拨代支问题没有得到有效解决,难以为预算编制、执行分析提供准确依据。因此,必须深化财政国库管理制度改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求和上级部门的安排部署,结合我市实际,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想,财政国库管理制度改革遵循以下原则:

(一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,使所有财政性收支都按规定的程序在国库单一账户体系内运作。

(二)有利于管理监督。增强财政收支活动透明度,不改变预算单位资金使用、财务管理和会计核算权限,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下。

(三)有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节,使预算单位用款更加及时便利。

(四)有利于资金安全。严密资金支付程序,有关环节相互制约,使资金运行安全可靠。

三、财政国库管理制度改革的主要内容按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应者或用款单位。

(一)完善国库单一账户体系

1国库单一账户体系的构成

(1)财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

(2)财政部门在商业银行开设的财政直接支付零余额账户。

(3)财政部门为预算单位在商业银行开设的财政授权支付零余额账户。

(4)财政部门在商业银行开设的财政预算外资金专户。

(5)经市政府或市财政部门批准,预算单位在商业银行开设的特殊专户。国库单一账户体系逐步完善后,相应取消各类收入过渡性账户。

2国库单一账户体系中各类账户的功能

(1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门、预算单位在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

(2)财政直接支付零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

(3)预算单位零余额账户,用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算,并可提取小额现金。

(4)财政预算外资金专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动。

(5)特殊专户,用于记录、核算和反映特殊专项资金的收支活动。上述账户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致,相互核对有关账务记录。

(二)规范收入收缴程序

1收缴方式适应财政国库管理制度改革要求,将财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

(1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

(2)集中汇缴是由征收机关或有关法定单位按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

2收缴程序

(1)各项税收收入和纳入预算管理的非税收入(包括基金收入、行政性收费、罚没收入等),由缴款单位或缴款人通过开户银行将款项直接缴入国库单一账户。

(2)各项预算外收入,按照“票款分离”办法,由缴款单位或缴款人直接缴入财政预算外资金专户。

(3)小额零散收入由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户或财政预算外资金专户。规范收入退库管理。涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

免责声明:中顾法律网法律法规均转载自:政府网、政报、媒体等公开出版物,对本文的真实性、准确性和合法性,请核对正式出版物、原件和来源。全国客服热线:400-000-9164
共收录法律法规40万余件
高 级
法律法规搜索
  

律师 更多>>

法规热门排行榜

热门法律咨询更多>>

热门咨询专题更多>>

中顾法律网

国家信息产业部备案 鲁ICP备12021926号 【济南市公安局网警支队备案:37010009000020】

版权所有:济南中顾法商网络科技股份有限公司