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盐城市人民政府办公室关于印发《盐城市财政国库管理制度改革方案》的通知

颁布单位:江苏省盐城市人民政府办公室 文号:
颁布日期:2004-02-11 失效日期:
效力级别:地方法规及地方人大文件 法规类别:债权债务

盐政办发[2004]16号

盐城市人民政府办公室关于印发《盐城市财政国库管理制度改革方案》的通知

各县(市、区)人民政府,市开发区管委会,市各委、办、局,市各直属单位:

现将《盐城市财政国库管理制度改革方案》印发给你们,请认真遵照执行。

二OO四年二月十一日

盐城市财政国库管理制度改革方案

为适应建立社会主义市场经济公共财政体制的需要,推进我市财政国库管理制度改革,根据《省政府办公厅转发省财政厅中国人民银行南京分行江苏省财政国库管理制度改革试行方案的通知》(苏政办发[2002]50号)精神,结合我市实际,特制定本方案。

一、改革现行财政国库管理制度的目的

财政国库管理制度改革的目的,就是在保持部门、单位资金使用权、支出审批权、会计核算权不变的前提下,克服现行财政性资金通过征收机关和预算单位设立多重账户,分级分散进行缴款以及支付方式存在的财政性资金活动透明度不高,收入入库不及时,退库不规范,支出拨款环节多,运行效率和使用效益低,资金使用缺乏事前监督,易于流失,收支信息反馈迟缓等弊端,建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以财政国库集中收付为主要形式的新的财政国库管理制度。

二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

财政国库管理制度改革的指导思想:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴省厅和兄弟市的通行做法和先行经验,通过财政国库管理制度改革,进一步加强财政收支管理,强化财政资金使用监督,切实提高财政资金使用效益,从制度上防范腐败现象的发生,促进我市经济和社会事业的全面发展。

根据上述指导思想,我市财政国库管理制度改革应遵循以下原则:

(一)透明管理原则。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,增强财政收支活动透明度,使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作,收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的管理监督之下。

(二)资金高效运转原则。减少资金流转环节,逐步使财政收入直接缴库,支出直接支付到商品、劳务供应者或用款单位,加快资金运行速度,提高资金使用效率。

(三)会计主体不变原则。在预算单位资金使用权、支出审批权、会计核算权不变的前提下,通过建立和完善国库单一账户体系和财政国库集中收付方式,使财政性资金收支更加规范和快捷。

(四)积极稳妥原则。改革现行的财政国库管理制度,是一项涉及多方利益的系统工程,改革方案要体现系统性和前瞻性,实际运作采取“全面推开,分批实施"的办法,以确保改革目标逐步得到实现。

三、财政国库管理制度改革的主要内容

(一)建立财政国库支付执行机构

按照财政国库管理与支付执行相分开的要求,成立“盐城市财政国库集中支付中心”,负责办理财政性资金集中支付的具体业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

(二)建立国库单一账户体系

1.国库单一账户体系由下列账户构成

(1)财政国库管理机构在中国人民银行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,按预算收支科目和单位设置明细账。

(2)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和拨付设置分类账。

(3)财政国库支付执行机构在商业银行开设财政零余额账户,按单位和资金性质的拨付设置分类账。

(4)财政部门在商业银行为预算单位开设单位零余额账户。

(5)按国务院、财政部和省政府规定,经财政部门批准,在政策性银行或商业银行开设特殊过渡性资金专户(以下简称特设专户)。

建立国库单一账户体系后,相应取消各类收入过渡性账户和预算外资金财政分户。预算单位的所有财政性资金全部纳入国库单一账户管理。

2.国库单一账户体系中各类账户的功能

(1)国库单一账户为国库存款户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政性资金收入和支出活动,并用于与财政零余额账户和特设专户进行清算。

(2)预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收.入缴款、拨付情况,并用于与财政部门在代理银行开设的财政零余额账户进行清算。

(3)财政零余额账户,用于财政直接支付和与预算单位零余额账户进行清算。

(4)单位零余额账户,用于预算单位财政授权支付(包括提取小额现金)和清算。

(5)特设专户,用于记录、核算和反映财政特殊专项资金的收入和支出活动,并用于与国库单一账户清算。

上述账户资金的记录要与财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致性,并相互核对有关账务记录。

3.建立国库单一账户体系后,财政一般预算、基金预算资金和财政专户管理的预算外资金等,均应通过国库单一账户体系统一存储和实行财政集中支付。

(三)规范收入收缴程序

1.收入类型。财政收入按政府预算收入科目进行分类。

2.收缴方式。适应财政国库管理制度改革的要求,将财政收入的收缴方式分为直接缴库和集中汇缴。

(1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

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