二手房营业税规定

二手房营业税是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。由于房价压力太大,现在越来越多的人选择买二手房,那么买卖二手房的相关信息你都了解吗,二手房营业税应该怎么算?二手房营业税应该谁交?

时间:2019-04-11 阅读:66

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      二手房营业税新政策
    • 一、2009年优惠政策

      国务院办公厅2008年12月20日国办发〔2008〕131号《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》规定:自2009年1月1日至12月31日,个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      二、明年新政预测

      2009年12月9日,国务院{总**}{**家宝}主持召开国务院常务会议,个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。

      一般来说,明年的二手房营业税政策可能恢复财政部、国家税务总局2006年6月16日财税〔2006〕75号《关于调整房地产营业税有关政策的通知》的有关规定:1.个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。2.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售,免征营业税。3.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的,一律执行销售非普通住房政策,按其售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

      但是,也有有关人士认为,政策尚未明确,应该对普通老百姓有所倾斜,对个人将购买不足5年的普通住房对外销售的,可能按照售房收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

      三、实际问题

      个人所得税,以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目20%税率缴纳个人所得税。或者,按收入全额的1-3%(各地不同)核定个人所得税额。

      不过,对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。还有,对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

      契税问题,契税适用税率为3%。个人购买自用普通住宅,暂减半征收契税(1.5%)。个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%。首次购房证明由所在地县区住房建设主管部门出具。

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      二手房营业税怎么算
    • 凡是房产证(或者税务部门出具的契税税票)填发时间不足5年的,需要交纳成交价格5.5%的营业税,满5年后,属于普通住宅的免交,属于非普通住宅的按照(实际成交价格-原购买价格)×5.5%的标准交纳。

      现时二手房营业税征收已经调整,具体如下:

      个人转让/赠与非普通住宅<5年或个人转让/赠与普通住宅年限<5年的,房产营业税征收:房管局评估价×5. 5%。

      个人转让/赠与非普通住宅年限≥5年的,营业税征收:(转让收入-上手发票价)×5.5%。

      个人转让/赠与普通住宅年限≥5年:免征营业税。

      单位转让住宅、非住宅(不论年限) :不提供发票:房管局核定税价×5.63%。;提供发票:增值部分×5.63%。

      外资单位转让住宅、非住宅(不论年限):不提供发票:房管局核定税价×5.09%;提供发票:增值部分×5.09%。

      个人出售非住宅(不论年限):(转让收入-房产原值)×5.5%。

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      二手房营业税如何计算
    • 由于商品房的价格过高所以现在很多人都选择了购买二手房,在购买二手房的过程中也是需要交纳各种税务的,其中有一项是营业税,下面大家就跟网站的小编一起来看看二手房营业税如何计算吧。

      二手房营业税如何计算

      税率5.55%,卖方缴纳。

      2015年3月30日财政部、国家税务总局发布了《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2015﹞39号)

      ①个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      ②上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。

      ③本通知自2015年3月31日起执行,《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

      如所售房产是非住宅类,如商铺、写字间或厂房等,则不论是否满2年都需要全额征收营业税。

      营业税怎么调整

      暂行条例规定,单位和个人销售不动产,按成交价格征收5.65%的营业税。1999年,为了配合国家住房制度改革,切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,国家出台优惠政策规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。个人购买并居住不足一年的普通住宅,销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。最近,为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让房地产营业税政策做出调整,自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税。个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税。对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

      2009年12月9日刚刚结束的由国务院总理温家宝主持召开的国务院常务会议上,个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年,其他住房消费政策继续实施。

      2011年1月26日由国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,会议要求个人转让不满5年住宅按销售总额全额征收营业税。

      2015年3月30日为促进房地产市场健康发展,经国务院批准,个人住房转让营业税征免时限再次回复到2年。

      营业税政策变迁:

      1999年08月01日《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字【1999】210号)

      2006年06月16日《关于调整房地产营业税有关政策的通知》(财税【2006】75号)

      2008年12月29日《关于个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2008】174号)

      2009年01月01日《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财税部、国家税务局令第52号)

      2009年12月22日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2009】157号)

      2011年01月27日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2011】12号)

      2015年03月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税【2015】39号)

      我相信大家在阅读了上述的文章之后都应该知道在我国二手房营业税如何计算了吧,希望网站小编的编辑能够对大家的生活有所帮助,若是大家对于二手房税款方面还有其他的法律疑问,不妨到我们网站上找寻专业的律师进行相关的咨询和了解。

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      二手房营业税政策是怎样的
    • 我国是一个税务制度比较明确的国家,在我国需要交纳很多的税费。其中在二手房购买的过程中也是需要税费的,其中有一种税费叫做营业税。下面大家就跟网站的小编一起来看看二手房营业税政策最新是怎样的吧。

      个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

      相关阅读:

      按照相关税收政策的规定,个人购买住房以取得的房屋产权证或者契税完税证明上注明的填发日期作为其购买房屋的时间。

      纳税人申报时,同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的,按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。

      个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房出售的,其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定。

      本次个人住房交易环节税收政策调整中一项很重要的内容,就是个人出售住房营业税征免政策的重大变化。

      2016年2月22日以前,个人出售住房相关的营业税征免,既按从购买到出售期间的持有时间是否满2年来确定征免,又按是否属于普通住房划分征税方式。

      本次新政不再以户型划分征免并取消差额征税方式,个人出售购买2年以上(含)的住房均免征营业税,即所有户型的住房均享受同一优惠政策,不再按普通住房与非普通住房分别予以免税和差额征税。

      同时,北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施该项营业税优惠政策。

      相信大家在阅读了上述的文章之后都应该知道在我国二手房营业税政策最新是怎样的了吧,希望网站小编的编辑能够对大家的生活有所帮助,若是大家对于这方面还有其他的法律疑问,不妨到我们网站上找寻专业的律师进行相关的咨询和了解。

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      买二手房营业税怎么算?
    • 二手房的买卖是需要缴纳一些税费的,如营业税和契税等,但是很多当事人在买卖二手房的时候,不知道这些税费的算法,那么买二手房营业税怎么算?对于这个问题,小编在下文为大家解答,希望对大家有所帮助。

      一、买二手房营业税怎么算?

      二手房营业税,一般由卖方缴纳,双方另有约定除外,依据卖方的不同情况,具体税费明细如下:

      1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税;

      2、房产证不满2年,按照5.55%缴纳营业税;

      3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%;

      4、商铺差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%。

      二、二手房交易流程

      步骤一:查册买卖双方达成条件后,在双方签署合约之前,可以自行到房管局查册。

      步骤二:签约

      双方达成一致意见,签订《房屋买卖合约》。

      步骤三:晒图、递件

      晒图资料:提供房地产证原件。

      递件资料:包括1、买卖双方身份证复印件(需原件校对);2、房产证(共有证)原件;3、房地产转移登记申请表;4、《房地产买卖合同》。

      步骤四:查税

      包括购方应交税和售方应交税。主要有契税、印花税、营业税、城建税、教育费附加税、个人所得税等。

      步骤五:交税、过户

      步骤六:办房产证、收楼。领取房产证、办理售楼手续。

      三、二手房交易注意事项

      1、产权清晰

      产权证上的房主与卖房者是否一致;搞清楚所卖房屋的性质;

      产权证上所确认的面积与实际面积是否相符;验证产权证的合法性与真实性。

      2、产权的完整性

      确认产权的完整性就是要判断其房产有没有抵押,包括私下抵押?共有人等。以避免在过户后出现不必要的争议与纠纷。

      3、房屋质量

      观察房屋的结构,建筑与装修材料。看房屋的内外部结构是否被改动过;是否有私建部分;是否有占用走廊或阳台等;牵涉到阳台的面积怎么算的问题。

      4、居住空间

      观察房屋的内部结构是否合理;是否适合居住;活动空间大小等。

      5、装修配置

      看原房屋装修的水平、程度如何;确认房子的供电设施、供气管道、水管等是否有老化现象;电话线、宽带的安装是否完备等。

      6、物业管理

      了解该区水、电、煤、暖的价格及缴费方式,是上门代收还是自己去缴;观察电梯是否可以正常使用;了解该区的停车场、小区绿化的基本情况;当地保安水平怎么样,观察一下保安是否有责任心等。

      7、房屋历史

      了解该房是哪年盖的,还用多久的土地使用期限;有哪些人住过,有什么用途;还有原住户在当地的信用情况;是否有欠交物业费、水电费等。

      8、邻里情况

      邻里关系是影响居住舒适与否的重要因素。在买房前应该要拜访上下左右的邻居,了解他们在此的居住情况;与居委会和传达室的值班人员聊天,了解情况。

      9、房屋价值

      通过对市场上的功放的反复比较判断房屋的价值;委托信得过的中介公司进行价值评估;银行提供按揭时会作出价值评估,这个价格可以看成房屋的最低保值价。

      10、贷款条件

      11、产权的交接

      需要找个双方都信得过的单位,如信誉较好的担保公司,等过户完成后再将房款转入卖方账户。

      二手房买卖与一手房买卖缴纳的税费其实相差不远,但是二手房的交易风险要大于一手房,所以,在实践中一定要注意二手房买卖合同的签订和一些房屋的细节。如有疑问,请登录网站咨询或委托专业的律师,这是很有必要的。

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      二手房营业税改增值税怎么进行缴纳
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      在进行二手房的交易的时候,除了检查好房产以外,对于税费的计算,大家也是需要格外小心和谨慎。那么,二手房营业税改增值税,应该怎么缴呢?营业税改增值税后的影响是什么呢?下面,小编会为大家带来相关的法律知识的介绍。

      一、二手房营业税改增值税,应该怎么缴?

      个人二手房买卖若改成增值税,则原来购买住房缴纳的增值税,在该套住房卖出时,已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。

      比如,某套住房房主购入时是100万,缴纳营业税5万元,1年后卖出(不适用免征营业税条件)200万元,买房方需要承担10万营业税。

      在增值税条件下,依据增值税原理,若按常规办法、仅对增值部分征税,即对住房增值的100万元(现价200万-原价100万=增值100万)征税,税率若为6%,需缴纳增值税6万元,税负有所下调;税率若为11%,需缴纳增值税11万元,税负有所上升。在增值税条件下,若按简易征收办法、以核定征收率征收,若征收率为3%,即对现在住房出售价格200万元征税,缴纳增值税6万元,税负也是减轻的。

      不过,对于北上广深满2年(含2年)的非普通住房,现有政策为差额征税,其实已经借鉴了增值税只对增值部分征税的原理,营改增的影响还要看未来具体政策。

      二、营业税改增值税后的影响是什么?

      目前房地产的营业税主要按5.5%来征收,但是按照此前业内的猜测,房地产纳入营改增后适用税率在11%,这就有了税负增加的担忧。不过,国家税务总局局长王军明确表示,营改增将确保不增加企业负担。王军表示,第一个保障,是政策有保障,在实施方案中已经确定原则上延续过去的优惠政策,并且在这个基础上,根据不同行业的特点和情况,新制定了一些过渡措施,以确保所有行业的税负只减不增。就在前两天他和财政部楼部长一同商量,还想建议再给一个行业一项新的过渡措施,执行有保障,80万国税、地税干部,已经把依规减免税同依法征好税,作为两项同等重要的基本职责之一。而在前几天的两会记者会上,财政部部长楼继伟则表示,我们可以做到行业不增负,但初期不同企业可能有税负的变化,这是一个消化的过程。

      企业都不增负?不敢打包票。我们可以做到行业都不增负。不动产可以抵扣,企业租来的房产、投资形成的不动产可以抵扣,但是过去以往有的不动产还不能抵,有个消化过程,新投资的部分可以抵,以往的部分不能抵,这些恐怕在开始阶段可能有税负的变化,然后逐渐的消化掉了,鼓励投资,都可以抵税,甚至投资量大的时候,可能一两年可以不交税的,都抵扣了。但是不能保证每一个企业在实行营改增最后一个环节的时候不增负。

      由于最新的政策中规定了二手房营业税改增值税,所以,我们在进行缴纳的时候,还是和以往有一定的差异的。但是,每个地区的政策是有一定的差异的,所以,我们在进行计算的时候,不能够一概而论,要根据本地的实际政策来进行计算。

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