遗产税

可能很多人不知道,在我国如果公民继承遗产,那是要向国家缴纳相应遗产税的,说到遗产税,大家知道中国遗产税如何征收的吗?中顾法律网小编为大家介绍了遗产税的相关知识,希望对大家有所帮助。

时间:2019-05-30 阅读:1619

    • 1
      遗产税如何征收
    • 一个合理化的遗产税征收起点和遗产税征收政策才会正真的成为利国利民的好政策,我国虽然还没有正式开始征收遗产税,但是有关遗产税的话题已经讨论了很久,下面我们就看看大家的讨论结果吧!希望对大家有所帮助!

      遗产税如何征收

      2013年9月23日,国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓周一在一次讲座上透露,征收遗产税被写入十八届三中全会文件草稿。这是业内专家首次透露遗产税进程。

      征收遗产税恐怕是大势所趋,从各国征收情况、二次分配、鼓励创业等均需要推出遗产税,推进遗产税一直在议程之中,2013年2月5日,中国中央国务院同意并转发《关于深化收入分配制度改革的若干意见》中,第四部分第15条,明确表明:研究在适当时期开征遗产税问题。政府从未说过不征收,只是要在恰当时机推出。

      所谓恰当,前提是要厘清以下几个疑团。

      任何重要的税收都会引发对公共财政的质疑,征收遗产税的前提是建立详尽、透明、便于监督的公共财政体系。我国目前有相当大部分属于家族养老模式,征收遗产税将引发养老担忧,政府在征收遗产税的同时,应公布未来切实可行的养老改革方案,以杜绝民众的后顾之忧。

      遗产税是国税还是地税?如果按照国际惯例,当为国税,地方财政捉襟见肘,依赖房地产,如果在税收改革中地方没有长期的可以依靠的税种,征收遗产税赶跑富裕群体,会倒逼地方政府成为大地主和山大王。

      遗产税的起征点是多少?按照2004年9月公布的《遗产税条例草案》第七条,遗产税的免征额为20万元。目前居民最大宗的投资品是房地产,市价低于20万的房产如凤毛麟角,也就是说,几乎所有的家庭都与遗产税相关。今年3月2日,北京师范大学收入分配研究院发布《遗产税制度及其对我国收入分配改革的启示》中期成果报告,认为开征遗产税的时机已经成熟,建议在十二五期间征收,也就是最迟在2015年征收,起征点定为500万元。如果以平均工资每年速度作为货币实际贬值速度,2013年的500万元在2015年实际为551万元左右。起征点是否需要与货币贬值速度挂钩,以实现真正的公平?美国的遗产税起征点在不断提升,从十年前的60几万美元到现在的500万美元。

      征收遗产税风声乍起,规避现象已经发生,在信用不彰的社会中,如何堵住征收时的漏洞,以免老实人吃亏?

      对于富裕人群而言,规避遗产税非常容易。富豪用开办企业的方式向海外转移资产,不仅不会受到惩罚,还会得到鼓励。我国富豪无论是实体、金融还是娱乐行业,有多少还保留本国国籍,是一个大大的问号。我国香港地区开征遗产税导致移民潮,不得不在2006年取消遗产税,但香港富豪通过信托基金、通过全球投资等渠道避税,恐怕也将重现内地。与香港不同的是,内地移民潮方兴未艾,遗产税不过增添了一枚小小的砝码而已。

      购买高额保单也是规避遗产税的有效途径。我国关于保险避税的相关法律只有《个人所得税法》第四条第五款,保险赔款免纳个人所得税,保险赔款并不特指人寿保险,而是全部的保险赔款。去年十二月,曾有传闻深圳的收入分配改革方案包括开征遗产税,当时央视《经济信息联播》采访了深圳多家保险公司,咨询“保险避税”的企业主明显增多,一些具备这种可能性的保险业务也开始火爆起来。一位保险公司工作人员说,现在来规避遗产税买这种险的人太多了,12月14号那一天就20个小时卖了2.5个亿的那个(保险),业内估计,比平时有三分之一以上业务的提升。开征遗产税能征到多少遗产税暂且不论,将带火保险业务是不争的事实。

      其他国际通用的避税方式,包括家族信托基金,以及设立慈善基金。华人圈中富裕家族基金不在少数,一些投资机构专门服务于这些家族。国际上最负盛名的是罗斯柴尔德家族,两百年来财产不散,家族基金会以及出色的投资能力功不可没。

      设立慈善基金是转移财富的好办法,富人慈善当然是好事,比尔盖茨与巴菲特均大笔投入慈善事业,我国如牛根生等也大笔捐赠。不过,考虑到慈善乱相,捐赠避税在后台拿回,对这些人又该怎么办?

      本国文化讲究养儿防老、财产传儿,遗产税的潜台词是公民社会化,让政府与市场解决养老问题,建立相对公平的社会,以防贫困代际传递。

      理想很丰满,现实很骨感,如果上述基本问题得不到解决,将出现以下现象,移民潮继续,资产全球配置,保险大卖,各种基金层出不穷。征收遗产税本是为了公平,不料歪打正着成为金融与投资的促进剂。

      阅读全文

    • 2
      遗产税包括哪些
    • 遗产税制度大体可以分为总遗产税制、分遗产税制、总分遗产税三种类型,其中,各国具体执行的遗产税制度有较大差别,有关遗产税的详细内容请阅读下文。

      遗产税包括哪些

      遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税,国外有时称为“死亡税”。征收遗产税的初衷,是为了通过对遗产和赠与财产的调节,防止贫富过分悬殊。

      遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象,向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。理论上讲,遗产税如果征收得当,对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义。遗产税常和赠与税联系在一起设立和征收。但是,为了吸引投资和资金流入,也有一些国家和地区故意不设立遗产税或者废除遗产税。

      世界上已有100多个国家开征了遗产税,但是各国具体执行的遗产税制度有较大差别。总体来看,遗产税制度大体可以分为三种类型:

      总遗产税制

      总遗产税是对财产所有人死亡后遗留的财产总额综合进行课征。其纳税人是遗嘱的执行人或遗产管理人,规定有起征点,一般采用超额累进税率,不考虑继承人与被继承人的亲疏关系和继承的个人情况。其在表现形式上是”先税后分“。美国、英国、新西兰、新加坡、台湾、等国家和地区都实行该遗产税制,香港也曾使用过该税制。

      分遗产税制

      又称继承税制,是对各个继承人分得的遗产份额分别进行课征的税制,其纳税人为遗产继承人,形式上表现为”先分后税“,多采用超额累进税率,日本、法国、德国、韩国、波兰等国家实行分遗产税制

      总分遗产税

      总分遗产税,也称混合遗产税,是将前面两种税制相结合的一种遗产税制,是对被继承人的遗产先征收总遗产税,在对继承人所得的继承份额征收分遗产税,表现形式是是“先总税后分再税”,两税合征,互补长短。

      兼蓄了总遗产税和分遗产税两种遗产税的优点,先对遗产总额征税,使国家税收收入有了基本的保证。再视不同情况,有区别地对各继承人征税,使税收公平得到落实。但总分遗产税也存在缺点是,对同一遗产征收两次税收,有重复征税之嫌,使遗产税制复杂化。

      阅读全文

    • 3
      遗产税征收比例
    • 余家只有一独子,父母有一套房产,儿子在继承遗产的时候还需要缴纳遗产税,那缴纳多少遗产税才合理呢?遗产税的征收比例定位多少才是最好的呢?接下来我们就来看一下有关遗产税的知识问答吧!希望对大家有所帮助!

      遗产税征收比例

      网友提问:中国什么时候开始征收遗产税?遗产税的征收比例又是怎么划分的?

      律师解答:中国遗产税还没有开始征收,不过2004年的《遗产税暂行条例(草案)》是个信号。中国人把大部分钱都去投资房产,房产税估计成为“大户”。遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象,向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。是世界上许多国家和地区征收的一种税。房产遗产税可具体划分为总遗产税、分遗产税和总分遗产税三种。

      目前中国遗产税只有香港征收,如果一个人的遗产总价值超过400万港元就必须缴纳遗产税。小编认为遗产税征收的时机基本成熟,但是考虑到时机情况,对于遗产税征收的人群应该有所限制。比如标准要比香港定的高一些,对那些遗产较多的人群(500万以上)进行征收比较合理一些。虽说我们要实现共同富裕,但是我国财富向少数人集中个趋势十分明显,必须一部分人先富起来,开征遗产税的政治必要性已经显现。我国收入分配差距显著扩大,由此引发的社会矛盾已十分尖锐,开征遗产税也是一种调节收入的方法,小编相信开征遗产税一定会受到大多人的认可,开征遗产税已经具备大众基础。

      遗产税税率的制定也应该分层次征收,对那些掌握较多财富的人多税率应该定高一些,有利于调节收入差距。征收遗产税有利于完善和优化我国税制结构、改变居民消费观念、增强社会流动性等等,开征遗产税势在必行。

      阅读全文

    • 4
      遗产税征收标准
    • 遗产税一个大家不太熟悉却任然被热议的词汇,遗产税的定义是继承人在继承大额遗产时需要缴纳的一定金额的税费。多少算是大额遗产呢?遗产税的征收标准定为多少合适呢?下面我们就来看一下相关律师的解答吧!希望对大家有所帮助!

      遗产税征收标准

      网友提问:中国现在有制定遗产税的征收标准吗?继承多少遗产需要交纳遗产税呢?遗产税的征收有什么作用呢?

      律师解答:十八届三中全会公报提出“改革税制、稳定税负”,财税专家对大智慧通讯社表示,“稳定税负”表示释放出房产税、遗产税等增加整体税负税种开征将暂缓的信号。

      中国财税法学研究会会长、北京大学财经法研究中心主任刘剑文曾表示,遗产税是调节收入分配的重要手段,建议5年以后开征,起征点至少应在500万元以上。

      征收遗产税能够缓和高收入人群和中低收入者之间的矛盾,调节收入分配差距。

      遗产税相关知识:

      房产遗产税征收方法:

      1.在中华人民共和国国土范围内,不论身份,可以依照法律自由交易房产,交易价格不可低于其地区房价的合理评估下值。

      2. 任何人的房产可以通过赠与或者遗产继承的方式给予他人,任何人通过赠与或者继承得到的房产免税部分不得超过上一年度全国人大审议通过的人均居住面积。任何人死亡后的房产可以按遗嘱或者法定继承条件进行继承,继承不超过人均居住面积的部分免税,超过的部分国家征收百分之九十后可以给予继承。

      2房产遗产税开征后的预期效果:1.很多将死的贪官污吏必将不敢认领其房产,从而大量回归国有,变成廉租房;或者有很多将死的屯房者必将快速卖房变现,从而使房价立马下降。

      2.征收到的巨额房产遗产税,可以为广大全国人民做很多好事,比如医疗免费,教育免费,科研免费等等。

      3.被动套现的很多热钱将快速的拉动各行各业的消费和发展。

      阅读全文

    • 5
      深圳遗产税如何征收
    • 遗产税的征收机制是怎么样的呢?据说深圳将会成为中国首个遗产税征收试点城市,这是真的吗?如果是真的那么深圳遗产税将如何征收呢?接下来我们就一起来了解一下有关遗产税征收的相关知识吧!希望对大家有所帮助!

      深圳遗产税如何征收

      网友提问:深圳是否已经达到征收遗产税的标准了呢?深圳预计从什么时候开始征收遗产税呢?

      律师解答:遗产税顾名思义,就是针对财产所有人去世以后遗留下来的财产而征收的一种税。近代的遗产税制度由荷兰创建,此后欧美大部分国家相继开征了遗产税。目前这个税项在我国大陆地区还没有实行。

      《中华人民共和国立法法》明确规定,税收、金融、财政方面只能由全国人大或者全国人大常委会制定法律,地方人大在税收方面是不能够制定地方性法规的。像遗产税如果要征收的话,应当由全国人大立法,在全国范围内征收。

      在深圳市政协五届四次会议上深圳市长许勤曾明确表态:深圳还没有完全具备征收遗产税的条件,深圳不会在近期开征遗产税。

      遗产税相关知识:

      遗产税的发展趋势

      遗产税和赠与税将可能逐渐转为地方税种。遗产税和赠与税在多数国家是放在中央税收中,这与征收这两个税种公平财富分配的目的是分不开的。长期以来强调政府调节作用都是着眼于中央政府,而往往忽视地方政府,但在征收过程中,这两个税的收入不多,所费成本不少,由中央政府征收似不如交给地方政府好。且各国都比较重视地方体系的发展和调整,从调劝地方积极性,便于征管的角度考虑,将其作为地方税种为好。

      两税的配合问题将有新的突破:各国寻求解决两税配合问题已有多年。从简化税制、减少征收阻力等方面考虑,这个问题将会有新的突破,发达国家方面可能倾向于将两税合并,而发展中国家可能将两税并为一个税种。从税制模式变动看则不会有太大的变化。

      税率设计将趋向简单化和兼顾公平:由于税率是关系到纳税人税负和国家税收收入的核心,税率的设计和变动将更谨慎,今后各国税率仍将以超额累进税率为主,另外还会根据继承人的亲疏关系的不同而采用不同的税率。

      遗产税和赠与税的征收管理将进一步加强:从发展趋势来看,重点将是进一步完善财产评估工作,包括加强对中介机构的管理,同时适当修订有关免税规定。而对发展中国家最主要是加强立法,增强公民的意识,改进财产评估机制,建立和完善财产评估制度,加强税务人员的法制观念和业务素质的培养等等。

      阅读全文

    • 6
      遗产税开征的必需条件
    • 任何一项费用的征收都必须符合当时的国情、当地的民情,满足了这个最基本的要求后,遗产税才可以很好的被实行。那么遗产税的开征还需要具备哪些必要条件呢?接下来我们就一起来看看吧!希望对大家有所帮助!

      遗产税开征的必需条件

      国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓周在一次讲座上透露,征收遗产税被写入有关文件草稿。但他个人认为,目前推出时机并不成熟,还需要过三四十年才可行。

      遗产税离国人有多近?这个疑问或许要过一段时期才有答案,但无论遗产税开征的时间在何时,都意味着这个看似遥远的税种,已经进入到了公共决策流程,未来也会影响着民众的生活。

      世界上许多国家都开征遗产税,而中国遗产税则需要更多地与国际接轨,充分借鉴国外遗产税开征的得与失,尤其是要避免将遗产税作为新增税源的“开流”思维以及遗产税本身存在的某些结构性缺陷。遗产税开征,绕不开几个必需条件。

      首先是严密的个人财产信息网络需同步建立。相对于每月收入清楚列在工资单上的工薪阶层,企业家、自由职业者和官员是需要重点监控的对象。企业家的收入来源多样化,具有更大的收入转移支付弹性,在个税征缴上这一现象已经表现得相当突出。部分官员的房产等不动产来自于公家配给或者福利房,如何量化其经济标准,作为征收总额的一部分,也是要跨越的技术障碍。

      其次,遗产税也要有配套的免征和减征机制。在美国等国家,并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税,按照相关法律,公民生前所欠债务、丧葬费用、配偶继承的数额、捐献给慈善机构的数额,都要从中扣除,剩余部分才是可征税遗产。如果公民遗产或赠与的数额少于豁免额,则享受免税待遇。如果只管简单粗放地全额征收,却不提民众免征或少征的合理权益,就把遗产税变成了征税暴力,会损害民众利益。

      遗产税的起征点也必须科学制定。国外遗产税不仅起征点高,而且还随物价指数浮动,如此就能保证遗产税主要针对高收入群体而不会征及无辜。而中国与之相比还有更多特殊性,如区域经济发展差异大,资产百万在中西部属于高收入阶层,而在北上广等一线城市连市区房子都买不起,遗产税起征点是否要按区域划分来细化,也是决策者必须考量的问题。

      实际上,在遗产税开征历史悠久的国家,对于这一税种的功能也在不断反思调整。比如美国就有数据显示,遗产税最终有一半来自遗产总价值在500万美元以下的阶层,而真正的大富豪还可以通过成立基金、将资产向海外转移等路径逃避遗产税。法国去年也出现了所谓富人逃亡热潮,不少富豪为规避新任总统奥朗德的富人税,纷纷选择移民。富豪们往往拥有会飞的翅膀,其应对包括遗产税在内的各种税收,比普通人办法多得多。因此,美国近年来就在推行逐步减免遗产税的计划。

      征税不是目的,通过税收达到公共利益最大化,才是衡量某项税收是否合理的标准。要开征遗产税,就必须直面税收的法理性、公共性,要尽可能发挥遗产税的调节作用,减少其因为设计不合理、执行不到位带来的负面效应。

      阅读全文

    • 7
      遗产税什么时候开征
    • 世界上很多国家很早就已经开始征收遗产税了,最初征收遗产税是为了供应国家的军费开支,现在征收遗产税是为了调控国家内部的贫富差距。那么我国什么时候开始征收遗产税呢?是否有相关的法律条文规定呢?接下来的文章希望对大家有所帮助!

      我国遗产税的现状

      存在困难

      中国开征遗产税与赠与税还存在以下一些困难:一是税源上。中国尚处在市场经济初级阶段,虽然出现了一部分较富裕的人,但总体来讲还是少,税源不容乐观,而且这部分人财产的情况比较分散隐蔽,很难掌握他们的真实财产情况;二是很多人对遗产税的意识还较淡薄,没有真正理解遗产税;三是在征收上拿到的钱有限,还容易得罪人,在征管力量不够的情况下,势必会影响到税务人员的工作热情。

      解决办法

      1、刚开始征遗产税时,征收面不要太宽,起征点不要定得太低,不能简单从工资收入来定,要综合现代人收入结构特点,充分考虑非工资收入占总收入的比重。重点征收有巨额财产的人的遗产,对一般人应采取照顾,这样征收管理就可以简化,而赠与税宜暂慢开征。

      2、税率应采取累进税。中国遗产税可采取逐步推进办法,可先定框子,再逐渐细化。条件好的可先开展,然后再推进到全国。

      3、着手建立个人资产档案管理和价值评估制度。这是一件实施起来难度很大的工作:需要立法规定个人财产的神圣不可侵犯;需要健全交易中心的票据管理,对凡是没有合法交易票据的一定价值以上的资产,均视为非法财产;制定包括评估资格、评估对象、评估周期、价值认定等内容的一套个人财产评估办法。

      4、尽快设计出有效防止个人财产向国外转移的约束制度。开征遗产税后有可能引起资本外逃。由于中国有关部门无法对遗产税的“纳税大户”富裕阶层进行有效的财产监管,而那些“富翁”尤其是那些“巨富”很可能会效法美国的逃税者,轻而易举地携巨资“逃”到另一些未开征遗产税或遗产税率较低的国家寻找“乐土”。

      征收热议

      2013年09月28日,针对征收遗产税被写入十八届三中全会文件草稿的“遗产税将落地”消息引发了广泛热议,对专题进行“你同意征收遗产税吗”的讨论。

      专家观点

      2013年09月28日,中南财经政法大学税务系主任薛刚教授指出:征遗产税存在一定的必要性,有利于社会公平的实现;从完善税收体系方面,到2013年为止,已在百余个国家征收遗产税,可调节收入分配,完善税收体。

      武汉大学经济与管理学院财政与税收系教授王德祥则表示:征收遗产税是完善税制,防止偷逃税收,弥补税制不足的需要。通过征收遗产税,一方面运用税收的调节功能,鼓励纳税人积极为社会多作贡献;另一方面向纳税人征收遗产税,可以防止遗产在死者生前发生转移逃税,这是对财产税和个人所有税的一种有效补充。

      王德祥教授指出,到2013年为止,中国尚未实行统一的个人财产登记制度,纳税人所拥有的房产、股票、机动车数量等数据,税务机关很难准确掌握。这对遗产税的开征产生很大阻力。遗产税的起征点及税率高低等核心要素,还需要根据各地区实际差异化进行弹性规划。遗产税的征收需设置专门的机构,避免重复征收。

      网友观点

      @蓝衫hqh:非常支持,但怕一开征富人就移民了,那该怎么办?

      @xhren:支持!这是很多国家调节贫富差距的重要手段。

      @千秋一舞:支持!我也不会给孩子留遗产,让他自己奋斗去吧!能给他的只有思想、品德

      阅读全文

    • 8
      遗产税税率
    • 误将钱款打入已故者的银行账号内,算是遗产?取出来也需要缴纳遗产税吗?遗产税的税率是多少呢?遗产税的计算公式是什么呢?接下来我们就一起来看看吧!希望对大家有所帮助!

      遗产税税率

      第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民,死亡(含宣告死亡)时遗有财产者,应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产,依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民,以及外国公民、无国籍人,死亡(含宣告死亡)时在中华人民共和国境内遗有财产,应就其在中华人民共和国境内的遗产,依照本条例的规定征收遗产税。

      第二条本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。

      第三条遗产税的纳税义务人依照下列顺序确定:

      (一)有遗嘱执行人的,为遗嘱执行人;

      (二)无遗嘱执行人的,为继承人及受赠人;

      (三)无遗嘱执行人的、继承人及受赠人的,为依法选定的遗产管理人。遗产税的纳税义务为无行为能力人或者限制行为能力人时,其纳税义务由其法定代理人或监护人履行。

      第四条无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的遗产,免纳遗产税。

      第五条下列各项不计入应征税遗产总额:

      (一)遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产;

      (二)经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品、但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时,仍须自动申请补税;

      (三)被继承人自己创作,发明或参与创作,民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术;

      (四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金;

      (五)中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产;

      (六)国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。

      第六条下列各项允许在应征税总额中扣除:

      (一)被继承人死亡之前,依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金;

      (二)被继承人死亡之前,未偿还的具有确凿证据的各项债务;

      (三)被继承人丧葬费用;

      (四)执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0·5%计算,但最高不能超过五千元。

      (五) 被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元;对于代位继承的,可比照第一顺序继承人给予扣除。继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(护)养的,可按当时年龄七十五岁的年数,每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条报规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元;继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按其当时年龄距满七十五的年数,每年加扣三千元;继承人中有年龄未满十八岁、且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣三千元。上述继承人中有放弃继承权或丧失继承权的,不得给予扣除。

      (六)被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠与财产。

      (七)被继承认拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的,只允许扣除五十万元。

      (八)国务院规定的其他扣除项目。被继承人为不在中华人民共和国境内经常居住的中华人民共和国公民或外国公民,地无国籍人,不适用本条(五)至(七)项规定的扣除项目;本条(一)至(四)项规定的扣除项目,也以在中华人民共和国境内发生的为限。

      第七条遗产税的免征额为二十万元。

      第八条遗产税的计税依据为应征税遗产净额。应征税遗产净额是被继承人死亡时的遗产总额,扣除本条例第五条规定的不计入应征税遗产总额的项目并减除本条例第六条规定的允许在应征税遗产总额扣除的金额和本条例第七条规定的免征额后的余额。

      第九条遗产税的计算公式为:应征遗产税税额一应征税遗产净额x适用税率--速算扣除数。

      第十条遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准,由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。

      第十一条遗产税依照本条例所附的《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。

      第十二条遗产税以人民币为计算单位。遗产以外国货币计价的,应当按外汇市场价格折合成人民币计算缴纳遗产税。

      第十三条在中华人民共和国境内的财产与境外的财产,按被继承人死亡时财产的所在地划分。

      第十四条本条例所称的财产所在地按下列原则确认:

      (一)不动产以及附于不动产的权利,按不动产所在地确认;

      (二)车辆、船舶及航空器,按其使用证照发放机关所在地确认;

      (三)除著作权以外的知识产权,按其登记机关所在地确认。但著作权按其所有人的经常居住地确认;

      (四)债权,以债务人经常居位地或营业所在地为准;

      (五)各种股票、公司债券,以其发行机关报所在地为准;

      (六)其他具有财产价值的权利,以其行政管辖权所在地或营业所在地为准;

      (七)除上述财产以外的动产,以其所有人的经常居位地为准。

      第十五条在遗产税税款缴清前,其遗产不得分割、交付遗赠,不得办理转移登记。

      第十六条遗产税被继承人死亡时遗留的财产现什计算征收。遗产在被继承人死亡时有价可依的,按所列价格计算;无价可依或申报明显低于正常价的,按被继承人死亡时的评估价值计算。赠与财产在赠与时有价可依的,按所列价格计算;无孔不入价可依或申报价格明显低于正常价的,按赠与时的评估价值计算。财产价值由政府批准设立的评估机构进行评估,评估结果须经主管税务机关确认。

      第十七条境外财产依所在国家或地区法律已缴纳的遗产税,允许在应征遗产税税额中抵扣,且抵扣额不得超过依本条例规定计算中心应征税额。如抵扣额低于依本条例规定计算的应征税额的,应补缴其差额部分的税款。

      第十八条遗产税由被继承人户籍所在地的主管税务机关征收。没有户籍的,由被继承人居位地或财产所在地主管部门。

      第十九条被继承人死亡时遗有财产的,纳税义务人应于被继承人死亡之日早二个月内,依前条规定向主管税务机关办理遗产税纳税申报。

      第二十条主管税务机关应于接到遗产税纳税申报表之日起二个月内对遗产情况进行核实,确定应征税遗产净额及计算。

      阅读全文

    • 9
      遗产税起征点
    • 对于富人来说征收点遗产税根本就不会对他们的后代带来任何影响,而对于一般家庭来说征收遗产税将会是一个负担,那么遗产税的起征点究竟设置成多少合适呢?遗产税又是怎么计算收费的呢?政府部门对于遗产税是个什么态度呢?接下来我们就一起来看看吧!希望对大家能有所帮助!

      一、起征点

      起征争议

      争议遗产税80万起征点 若推出恐遭很多反对

      遗产税的征收方法,《新版草案》超额累计税率表的附件对应纳税遗产净额不超过80万的,税率为0;80万-200万、200万-500万、500万-1000万以及超过1000万的适用税率分别为20%、30%、40%、50%,对应的速算扣除数分别为5万、25万、75万、175万,遗产税计算公式为“应纳税遗产净额×适用税率-速算扣除数”。

      社会调查

      七成老人认为遗产税起征点应为1000万以上

      2013年6月,中华遗嘱库对500位办理遗嘱登记的老人进行了随机问卷调查,调查显示70%的老人认为遗产税起征点应为1000万以上。

      根据调查,在问到“继承多少财产以上征收遗产税比较合理”的问题时,有50%的老人认为应为1000万到2000万之间;有将近13%的老人认为应当为2000万到3000万之间,认为应当为3000万以上的老人占将近8%。而认为起征点应在1000万以下的老人占 23%,其中认为应当设置在100万到500万之间的老人不足7%。此外,还有5%的老人对此没有看法

      二、政府态度

      国家税务总局局长肖捷表示,个人所得税免征额,应综合考虑各方面的情况而定,因为税收不仅具有筹集财政收入的功能,同时也具有调节收入分配的功能。在研究、制定任何一项税收政策的时候,都应当综合考虑可能会影响的各种因素,权衡利弊之后再作决定。

      关于遗产税,他认为,最重要是解决三个问题。一是统一认识,全社会对开征遗产税要形成一个共识。二是在调查研究、听取意见的基础上,要有一个科学的方案设计。提出遗产税的时间很短,所以还没有“时间表”。三是要解决税收征管可能会遇到的难题。遗产税是世界各国普遍认为征收难度很大的税种之一。要对遗产征税,首先要能够了解个人有多少遗产,遗产在哪里,是不是属于应税的遗产等。

      肖捷还表示,关于营改增按改革部署安排,继承在区域和行业扩大试点,有关部门正在准备方案。具体的实施时间,可能要到下半年。

      阅读全文

    • 10
      遗产税征收对象
    • 当我们在继承死者遗产时为什么需要交纳遗产税呢?遗产税是针对哪些人征收的呢?法定继承人和非法定继承人都需要交纳遗产继承税吗?接下来就请大家跟小编一起来看看遗产税的相关知识吧!希望对大家有所帮助!

      一、遗产税的征收对象是什么

      遗产税是政府赋予公民继承遗产的法律权利。被继承人死后,继承人如果要继承这笔遗产,必须先按被继承人死时这笔遗产的市场价格向政府交税,完税后才有权继承遗产。

      所谓“遗产税”,就是对死者留下的遗产进行征税,遗产的涵盖范围不仅仅是现金与存款,还包括房产、厂房设施等固定资产,在国外也叫“死亡税”。目前,全世界大约有2/3的国家和地区征收这种税。国外遗产税的征收对象只是少数高收入阶层的人,所课收入占财政收入的比例也非常小。

      遗产税可防止财富浪费;遗产税有助于激励富裕人家下一代努力奋斗。

      二、房屋遗产税如何征收

      《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》,就个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题进行了明确。《通知》规定,以下三种情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

      (一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

      (二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

      (三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

      遗产税的计算公式为:应征遗产税税额一应征税遗产净额x适用税率--速算扣除数。

      遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准,由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。

      阅读全文

    • 11
      遗产税是多少
    • 我们继承房屋时需要缴纳遗产税吗?遗产税缴纳标准是多少?法定继承人和非法定继承人在继承遗产时,是否都需要缴纳遗产税?对此,我国有相应的法律条文解释吗?下面我们就一起来看看遗产税的相关知识吧!希望对大家有所帮助!

      一、房产的遗产税是多少

      1、遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0、5%计算,但最高不能超过五千元。

      被继承人遗产由《中华人民共和国》第十条所规定的第一顺序继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元;对于代位继承的,可比照第一顺序继承人给予扣除。继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(护)养的,可按当时年龄七十五岁的年数,每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。

      被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条报规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元;继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按其当时年龄距满七十五的年数,每年加扣三千元;继承人中有年龄未满十八岁、且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣三千元。上述继承人中有放弃继承权或丧失继承权的,不得给予扣除。

      2、被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠与财产。

      3、被继承认拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的,只允许扣除五十万元。

      4、《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》中的规定:第七条遗产税的免征额为二十万元。

      二、怎样计算房产遗产税

      遗产税的计算公式为:应征遗产税税额一应征税遗产净额x适用税率--速算扣除数。

      遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准,由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。遗产税依照《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。

      阅读全文

相关法律咨询

您好。我买了了一辆车需要过户,卖车人开走以后没有开过来给我换了其他一辆车,我后来开的这辆车是山东4S店的户,卖车人现在好像在坐牢,4S店把车开走了,我现在是车和钱两空,4S店让我报警,现在已报警,警方说我没有权利报警,说是给协调,有10天了,现在没有任何回复!我在车里放的还有现金,酒水,证件等贵重物品,现在把证件发给我了,但是现金和酒水等没有给我!怎么处理呀,麻烦帮帮我,谢谢!

时间:2021-09-14 1位律师回复

梁海朋律师 : 起诉要求履行合同或解除

我于本月底会和男方 拿离婚证 后期我想更改孩子姓名但对方不同意。孩子三岁多一直都是女方带 每个月孩子父亲都没有固定给过生活费。对于我想更改小孩姓名这个问题可以起诉么 胜率高么

时间:2021-09-14 1位律师回复

孙志军律师 : 如果想修改孩子姓名必须是父母双方均同意并签字,派出所才会修改姓名。所以对方不同意是不能修改孩子姓名的。

律师你好,我是代表男方这边问一下的,女方一直闹着要离婚,双方目前无共同财产,只有一个儿子,女方已节育,女方是说要一直打到男方同意离婚,小孩没有明显偏向父母那一方的意思,也比较孤僻,只是对男方父母相对比较亲近,女方截止目前还在俱乐部做公主类似那种工作,男方是有条件抚养小孩的,目前还没签字离婚,不过女方好像已经交了律师费想要准备起诉,男方这边也想争取这个小孩,请问这边应该怎么做呢,或者有什么注意事项呢,谢谢

时间:2021-09-13 3位律师回复

律师 : 这个事情具体的还有看情况决定事实是否可以抚养权

林振富律师 : 您好,刚看到你的咨询问题,这个需要了解具体情况了才能作出准确的分析。您可以与我电谈详细描述一下案件情况,希望能够帮到您保护您最大的权益。若需指导尽快致电。